Единый налоговый счет (ЕНС) для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей упростит механизм исполнения обязательств по уплате налогов и сборов. С 1 января 2023 года изменится порядок и условия уплаты налога. Рассмотрим подробнее новые правила.
Содержание
- Денежные средства, которые признаются ЕНП
- Какие платежи исключаются при определении размера совокупной обязанности
- Как сдавать отчетность с 2023 года
- Уведомления о платежах
- Срок уплаты налогов
- Как и когда пополнять единый налоговый счет
- Новые правила уплаты НДФЛ с 2023 года
- Как уменьшить налоги на уплаченные страховые взносы
- Ответы на часто задаваемые вопросы
- Независимое заключение эксперта
Денежные средства, которые признаются ЕНП
Законом 263-ФЗ от 14.07.2022 утверждена обязанность по уплате единого налогового платежа. НДФЛ признаются суммы, перечисляемые налогоплательщиком в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет федерального Министерства финансов для исполнения общего обязательства.
Обязательные платежи, перечисляемые в составе единого платежа, — налоги, авансовые платежи, страховые взносы, пени и штрафы, проценты (пп. «а» п. 1 ст. 1 Закона № 263-ФЗ).
На каждую организацию и предпринимателя в ФНС будет открыт единый налоговый счет (ЕСН). Этот счет пополняется налогоплательщиками на основании деклараций и расчетов. Специалисты ИФНС распределяют средства согласно извещению о суммах исчисленных налогов.
Какие платежи исключаются при определении размера совокупной обязанности
При расчете общей суммы налога не учитываются:
- НДФЛ с выплат иностранным гражданам, работающим по патенту;
- госпошлины, об уплате которых отсутствует исполнительный документ из суда;
- налоги, пошлины, страховые взносы, подлежащие уменьшению, если с момента окончания установленного срока их уплаты прошло более трех лет;
- налог на профессиональный доход;
- абонентская плата:
Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний должны перечисляться так же, как и раньше 15, в собственные платежи, но по новым реквизитам.
Как сдавать отчетность с 2023 года
Установлен единый срок подачи декларации – 25-е число месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 2 Закона 263-ФЗ). Документы направляются в выездную инспекцию объекта налогообложения.
Уведомления о платежах
До 25 лет необходимо уведомить ФНС о начисленных суммах по каждому конкретному налогу. Согласно пп»а» пункта 17 ст. 1 Закона 263-ФЗ представлять уведомления об уплаченных платежах до подачи заявления или без него. Это страховые взносы, НДФЛ и все налоги, которые вы должны заплатить заранее.
Пример: В течение 2023 года необходимо выплатить три аванса по УСН. Сообщения с рассчитанными суммами необходимо доставить до 25 апреля, июля, октября. Декларацию по УСН необходимо подать до 28 марта 2024 года.
Пример: Страховые взносы за декабрь и НДФЛ с платежей за январь необходимо уплатить до 30 января 2023 года. Сумма начисленных страховых взносов указывается в декларации РСВ. Уведомление дается только о сумме личного налога.
Рекомендуемое чтение:
|
|
|
|
| Как оплачивается больничный и как он рассчитывается | Право работника на ежегодный оплачиваемый отпуск | Какие выплаты должны быть уплачены при расторжении по собственному желанию |
Срок уплаты налогов
С 2023 года периодичность выплат остается прежней, меняется только период выплаты. Установлен единый срок перечисления налогов и сборов – 28 число месяца.
Например:
По УСН ежеквартальные авансы должны быть выплачены в течение 28-го числа месяца, следующего за кварталом.
Страховые взносы и НДФЛ за работников необходимо уплачивать ежемесячно до 28 лет.
Важно, чтобы к 28 числа на счету были средства, которых будет достаточно для уплаты всех причитающихся налогов.
Как и когда пополнять единый налоговый счет
Пополнение возможно как налогоплательщиком со своего расчетного счета, так и третьим лицом. Количество переводов и сумма могут быть любыми. Не запрещено совершать переводы, превышающие общую сумму обязательства.
Если денег недостаточно, они распределяются пропорционально сумме обязательств (п. 9 ст. 1 Закона № 263-ФЗ):
- просроченные платежи (с самого раннего момента их обнаружения);
- налоги, предоплаты, сборы, страховые взносы;
- наказывает;
- интерес;
- штрафы.
Пример.
28 июля 2023 года наступил срок уплаты НДС в размере 350 000 рублей и налога на прибыль в размере 150 000 рублей. Иных платежных обязательств нет. На едином налоговом счете предприятия 400 000 руб. Средства распределяются пропорционально следующим образом:
НДС = 400 тыс руб. / (350 тыс руб. + 150 тыс руб.) х 350 тыс руб. = 280 тыс руб.
Налог на прибыль = 400 тыс руб. / (350 тыс руб. + 150 тыс руб.) х 150 тыс руб. = 120 тыс руб.
Оставшаяся часть долга будет погашена за счет будущих доходов от UNS.
Новые правила уплаты НДФЛ с 2023 года
По новым правилам работодатель обязан удерживать НДФЛ с любой выплаты работнику. Дата удержания налога:
Удержанный подоходный налог должен быть уплачен ежемесячно до 28
Сроки уплаты НДФЛ в 2023 году:
| Дата удержания налога | Срок начисления амортизации из УНС с учетом перевода |
| 1 – 22 января | 30 января |
| 23 января – 22 февраля | 28 февраля |
| 23 февраля – 22 марта | 28 марта |
| 23 марта – 22 апреля | 28 апреля |
| 23 апреля — 22 мая | 29 мая |
| 23 мая – 22 июня | 28 июня |
| 23 июня – 22 июля | 28 июля |
| 23 июля — 22 августа | 28 августа |
| 23 августа — 22 сентября | 28 сентября |
| 23 сентября — 22 октября | 30 октября |
| 23 октября – 22 ноября | 28 ноября |
| 23 ноября – 22 декабря | 28 декабря |
| 23 — 31 декабря | 29 декабря (последний рабочий день в 2023 г) |
Как уменьшить налоги на уплаченные страховые взносы
Перед перечислением вклада в соответствующий ЦОК направляется сообщение, и инспекция списывает указанные в нем суммы. При наступлении срока уплаты аванса по ПСН или налога на УСН отправляется сообщение с суммой налога, уменьшенной на сумму страхового взноса.
Самое главное вовремя погасить все платежи в бюджет и не иметь долгов.
Ответы на часто задаваемые вопросы
Изменится ли порядок исчисления налога с введением ЕСН?
Порядок исчисления налогов и состав сведений, предоставляемых плательщиком, не меняется.
Должен ли я платить ETP заранее?
Нет необходимости платить заранее. Важно оплатить сумму в установленный срок.
Сколько я должен платить EPP?
Сумма единого налогового платежа должна быть равна общей сумме обязательств по уплате налогов, сборов и страховых взносов.
Как налогоплательщик увидит, сколько налогов и сборов он уплатил?
Данные о состоянии ЕНС будут доступны в личном кабинете налогоплательщика.
Как налоговики будут удерживать авансовые платежи с единого счета?
Распределение УНП происходит на основании Отчета о начисленных суммах, представленного налогоплательщиком.
Возникает ли задолженность, если уведомление об исчисленном налоге отправлено позднее, чем за 5 дней до срока уплаты налога?
Нет. Задолженность возникает со следующего дня после окончания срока платежа.
Что делать, если баланс ENS стал отрицательным?
Необходимо пополнить индивидуальный налоговый счет. В противном случае надзорный орган будет предъявлять требования. Если требование не будет выполнено, деньги будут списаны с банковского счета налогоплательщика.
Независимое заключение эксперта
С 2023 года все организации и предприниматели обязательно перейдут на единый налоговый платеж.
Налогоплательщики должны вносить деньги на единый счет. Перечисленные суммы автоматически распределяются налоговыми органами в счет обязательных платежей. Рекомендуем сверить расчеты до конца года.
Если у Вас возникли вопросы, пожалуйста, свяжитесь с нами через форму обратной связи или по телефону. Напишите дежурному консультанту на сайте и получите полную консультацию по своей проблеме бесплатно. Мы помогаем вам!
