Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2023 году

Как отразится на нашей работе объединение Пенсионного фонда и Фонда социального страхования, изменение порядка уплаты налога и сроков отчетности? В этой статье мы расскажем, какие изменения в бухгалтерском и налоговом учете вступят в силу с 1 января 2023 года. Разберем подробно функции каждого.

Содержание

Объединение ФСС и ПФР

Объединение двух фондов в новый фонд — Социальный фонд России (СФР) предусматривает управление социальными услугами с помощью единой цифровой платформы (ЦСП). Это позволит гражданам получать большинство социальных услуг в электронном виде. Экономьте время и деньги для страхователей:

Важно! Данные новшества не распространяются на самозанятых и индивидуальных предпринимателей, работающих по СГЗ. 

Обязательный Единый налоговый платеж (ЕНП) 

Переход на один налоговый платеж с 1 января 2023 года будет обязательным для всех. ЕПП упростит процесс перечисления налогов в бюджет. Вместо множества платежей сделайте один на единый налоговый счет (ЕНС) налогоплательщику.

Порядок списания денежных средств, перечисленных на единый налоговый счет, происходит на основании представленных деклараций и расчетов, либо уведомлений (по страховым взносам и авансовым платежам).

Срок уплаты единого налогового платежа (ЕНП):

В связи с переходом на УНП с 2023 года изменятся сроки уплаты налога и отчетности.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов

Есть фиксированные сроки:

Пример: Страховой взнос за январь 2023 года уплачивается до 28 февраля 2023 года. Уведомление об уплате необходимо отправить до 25 февраля 2023 года. Так как расчет страховых взносов за январь, февраль, март сдается в налоговую только в апреле 2023 года.

С 2023 года ИФНС должна будет предоставлять персонифицированную информацию о физических лицах по итогам каждого месяца до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. Ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за расчетным кварталом, необходимо представлять в ФИС единую форму сведений для индивидуального (личного) учета (ч. 3 ст. 15 237-ФЗ). Обновленная РСВ объединит пенсионную и страховую информацию (СЗВ-М и СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ и другие) и должна быть представлена ​​из отчета за первый квартал 2023 года.

Рекомендуемое чтение:

Изменения по НДС

Согласно новым правилам налогового законодательства продлен срок уплаты НДС с 1 января 2023 года и изменен порядок возмещения НДС. Новые сроки – до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Суммы, подлежащие возврату, учитываются на одном налоговом учете (от 14.07.2022 № 263-ФЗ). При наличии положительного сальдо по ЕНС по всем налоговым обязательствам налогоплательщик сможет зачесть сумму возмещения НДС в счет будущих платежей или вернуть ее на расчетный счет (ст. 78 НК РФ).

Изменения по налогу на прибыль

Срок подачи декларации – не позднее 25 календарных дней после окончания отчетного периода. Приказом ФНС от 17.08.2022 № СД-7-3/[email protected] утверждена новая форма налоговой декларации и порядок ее заполнения. 

Наиболее важные изменения в правилах исчисления налога на прибыль:

1. Согласно закону исполнение обязательств может быть обеспечено залогом, поручительством, задатком, задатком и иными способами (п. 1 ст. 329 ГК РФ). Новые изменения в налоговом законодательстве установили, что депозит не должен включаться в состав доходов и расходов.
2. В доходную налоговую базу не включаются доходы в виде безвозмездно полученного имущества, если обязанность их получения предусмотрена законодательством Российской Федерации (п. 1 п. 64 ст. 251 НК РФ).
3. Изменения по налогу на прибыль, направленные на развитие российских ИТ-технологий и радиоэлектронной продукции:

Особенности уплаты транспортного, земельного налога и налога на имущество

В соответствии с пунктом 2 ст. 362 НК РФ организации, имеющие на балансе легковые автомобили, платят повышенный транспортный налог. При расчете учитывается стоимость автомобиля и год выпуска:

Транспортный налог на 2022 год для легковых автомобилей до 10 млн рублей независимо от года выпуска организации уплачивают без повышающих коэффициентов.

Установлены функции при расчете налога на имущество и земельного налога на 2023 год. В случае увеличения кадастровой стоимости участка или объекта недвижимости с 2023 года для исчисления налога принимается кадастровая стоимость на 01.01.2022 (п. 17, 18 ст. 2 Закона N 67-ФЗ).

Утверждена новая форма декларации по налогу на имущество и внесены изменения в порядок ее заполнения. Организациям больше не нужно включать сведения об объектах в декларацию об имуществе, если их налоговая база определяется по кадастровой стоимости (№ 305-ФЗ от 07.02.2021). Сведения об исчисленном налоге плательщик получает от налогового органа. С 1 января 2023 года в одной форме отчетности будут указываться исчисленные суммы по транспортному налогу, налогу на имущество исходя из кадастровой стоимости и налогу на имущество. В случае разногласий в расчете необходимо прислать письменное обоснование. 

Сроки выплаты авансов определяются не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. 

С 01.01.2023 органами власти регионов устанавливаются дифференцированные ставки налога на имущество в зависимости от вида имущества и (или) его кадастровой стоимости (п. «а» п. 50 ст. 1 п. 5 ст. 3 Закона № 382- ФЗ).

Изменения по упрощенной системе налогообложения (УСН)

Вводятся новые сроки подачи деклараций и уплаты налогов в 2023 году для ИП и ООО:

Единые условия уплаты налога (аванс):

Налоги и авансовые платежи по упрощенной системе налогообложения должны быть уплачены с одного налогового счета.

При внесении авансовых платежей необходимо представить в налоговую инспекцию извещение об исчисленном налоге (п. 17 ст. 1 263-ФЗ) до 25-го числа месяца, в котором осуществляется уплата налогов, взносов, сборов.

Новые условия оплаты и отчетности для налогоплательщиков на УСН:

Поправки по ЕСХН

Организации и предприниматели при ЕСХН с 2023 года должны подать декларацию за год — не позднее 25 марта следующего года (п. 39 ст. 2 Закона № 263-ФЗ, п. 1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ Российской Федерации). Перечислить налог по окончании календарного года не позднее 28 марта следующего года (п. «б» п. 38 ст. 2 Закона № 263-ФЗ, п. 1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ Российской Федерации). Срок уплаты авансовых платежей по единому сельскохозяйственному налогу за первое полугодие остался прежним — не позднее 25 июля (п. 2 ст. 346.9 НК РФ).

Внесение изменений по удержанию и перечислению НДФЛ

С 2023 года датой получения заработной платы будет день фактической выплаты денежного дохода. НДФЛ придется удерживать при выплате авансов и заработной платы в конце месяца (п. 12 ст. 2 Закона № 263-ФЗ). Срок перевода зависит от даты вычета.

Если заработная плата за декабрь выдана 30 декабря 2022 года, НДФЛ необходимо уплатить 9 января 2023 года.

Для выплаты декабрьской зарплаты в январе и аванса за январь до 22 нужно:

Если вы удерживали налог с 23 января по 22 февраля 2023 года, вы должны уплатить подоходный налог с населения не позднее 28 февраля 2023 года.

Освобождение от обязательного аудита НПАО

Непубличные компании с ограниченной ответственностью освобождаются от обязанности проводить аудит годовой отчетности, если выполняется хотя бы одно из следующих условий:

Народная помощь, показатели которой соответствуют вышеуказанным условиям за 2021 год, не обязана пересматривать годовую отчетность за 2022 год.

Аудит годовой отчетности возможен, если такое решение принимается общим собранием или иным органом общества.

Оформления путевого листа в электронной форме

Накладная может быть оформлена на бумаге или в электронном виде. Документ, оформленный в электронной форме, должен быть подписан усиленной электронной подписью. Информация, которая должна быть включена в маршрут:

1. срок действия;
2. данные лица, ответственного за регистрацию;
3. информация:

Владелец транспортного средства может включить в документ дополнительную информацию, связанную с его деятельностью.

У вас остались вопросы? Задайте их специалистам на нашем сайте. Они находятся в контакте с ведущими специалистами ФНС, ФСС, ПФР и смогут профессионально решить все ваши задачи.

Свяжитесь с нами через форму обратной связи. Напишите дежурному консультанту на сайте и получите полную консультацию по своей проблеме бесплатно. Мы помогаем вам!