Как сделать ОСАГО и КАСКО в бухгалтерском и налоговом учете?

Стоимость добровольной оплаты договоров транспортного страхования является расходом для бизнеса. В связи с этим они могут принять аналог в бухгалтерском и налоговом учете.

В рамках данной статьи будет проанализировано, чем должен руководствоваться бухгалтер при ведении ОСАГО и КАСКО в бухгалтерском и налоговом учете, как правильно составить этот учет и как доступны особенности этого процесса.

Налоговый бухучет

Как учитывать политику в бухгалтерском учете? Сумма, уплаченная за полис добровольного транспортного страхования, может быть учтена в расходах компании. Это закреплено в пункте 1 статьи 263 Налогового кодекса Российской Федерации. Главное, чтобы вся сумма была документально подтверждена.

Важно! Расходы по КАСКО на аренду автомобиля также могут быть учтены в полном объеме. Главное, чтобы машина использовалась как инструмент производственной деятельности.

Кроме того, в соответствии с п. 2 ст. 263 НК РФ сумма, принимаемая предприятием к налоговому учету, не должна превышать ставок, установленных ЦБ РФ.

Эти ставки определены в инструкции № 3384-У от 19 сентября 2014 года. Еще одним важным нюансом является то, что расходы по КАСКО могут быть учтены только в том налоговом периоде, в котором они были понесены компанией. Вместе с тем, в п. 6 ст. 272 Налогового кодекса РФ есть поправка по данному вопросу.

Согласно этому законодательному документу, если полис КАСКО распространяется более чем на один налоговый период и его стоимость оплачивается немедленно и в полном объеме, юридическое лицо имеет право равномерно распределить акцепт затрат на налоговый учет на все периоды действия договора добровольного автострахования.

Согласно статье нет. 285 НК РФ приз распределяется не по календарным месяцам, а по дням.

Страхование автомобиля

В зависимости от цели использования автомобиля в компании, в бухгалтерском учете расходы по оплате полиса автострахования на добровольной основе учитываются по-разному.

  1. Автомобиль используется для основной деятельности компании.

    Согласно пунктам 5 и 7 Положения по бухгалтерскому учету, расходы в этом случае должны быть отражены как «Организационные расходы» 10/99 и сформулированы как расходы на производственную деятельность компании.

  2. Автомобиль используется для альтернативной деятельности компании или ее сотрудников.

    Согласно пункту 4 Положения по бухгалтерскому учету эти расходы должны быть отражены как «Организационные расходы» 10/99 и иметь формулировку прочих расходов компании.

На нашем сайте много полезной информации, посвященной не только регистрации КАСКО в бухгалтерском и налоговом учете, но и нюансам покупки, расчета и оформления полиса людьми:

  • Как проверить подлинность КАСКО, включая базу данных СПС?
  • Особенности оформления кражи шлема и от чего зависит стоимость этого вида страховки?
  • Как получить полис на новую машину и машину старше 10 лет?
  • Что такое КАСКО с франшизой?
  • Проводки

    Поскольку срок действия договора КАСКО охватывает несколько отчетных периодов, операции по нему должны выглядеть так:

  • Регистрацию на неполный отчетный период по договору добровольного автострахования необходимо произвести в Дебет 76.01 и Кредит 51.

    Важно! Первичной документацией для этого зачисления является не только сам договор страхования, но и полученная из банка выписка с расчетного счета с отметкой банка.

  • Полные отчетные кварталы должны публиковаться ежемесячно, исходя из количества календарных дней в каждом квартале. Это необходимо сделать по дебету 26 и кредиту 76.01.

    Отдельно стоит сказать, что законодательные акты и постановления по вопросу учета материальных затрат по КАСКО в бухгалтерском учете отсутствуют. Описанная выше процедура является консолидированной практикой и гармонично вписывается в упомянутые выше статьи затрат.

  • Упрощенная система

    Компании, использующие упрощенную систему налогообложения по системе «Доход», не имеют права принимать платежи по договорам добровольного автострахования, которые несет компания.

    Об этом было установлено письмом Минфина РФ № 03-11-04 / 2/119 от 10 мая 2007 года. Согласно этому письму, добровольное автострахование не является обязательным, а это означает, что оно не может приниматься в качестве стоимости деятельности компании в упрощенной системе налогообложения.

    Многие бухгалтеры, ссылаясь на п. 1.7 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ, стараются тратить расходы по КАСКО как расходы на страхование. Это ошибка, так как в этом документе говорится об обязательном страховании транспортных средств.

    Предприятия, работающие в рамках СТС «Доход-Расход», могут принять расходы по договору КАСКО в качестве расходов при формировании налоговой базы. Эти расходы считаются расходами компании на осуществление производственной деятельности.

    В целом процедура учета и проведения расходов по ДТС достаточно прозрачна, имеет законодательную базу и сложившуюся практику.

    При соблюдении правил и положений, описанных выше, проблем с бухгалтерским или налоговым учетом как в общей, так и в упрощенной налоговой системе возникнуть не должно.

    Рейтинг
    ( Пока оценок нет )
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Адвокат Морозова - рассказываю про решения ваших юридических проблем
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: