Какой налоговый режим выбрать

Какой режим налогообложения выбрать

Снижение налоговой нагрузки и упрощение учета позволит выбрать подходящий налоговый режим. Каждая система имеет свой набор налогов и отчетности. Рассмотрим типы режимов, прикладные функции и порядок переходов.

Содержание

  • Общая налоговая система
  • Кому подходит 
  • Когда требуется ОСНО
  • Какие налоги платят ИП и ООО по общему налоговому режиму
  • Сроки отчетности и сдачи
  • Специальные режимы для малого и среднего бизнеса 
  • Упрощенная система налогообложения (УСН)
  • С учетом налогов и ставок
  • Уплата налогов и отчетность
  • Автоматизированная упрощенная система налогообложения
  • Ключевая особенность:
  • Кто может перейти на AUSN
  • Патентная система налогообложения
  • Расчет налога
  • Платежное поручение
  • Простой сельскохозяйственный налог
  • Профессиональный подоходный налог 
  • Общая система налогообложения

    BASIC — это универсальный режим, в котором нет ограничений по применению. С ним могут работать все организации и индивидуальные предприниматели, независимо от размера дохода, количества сотрудников и вида деятельности.

    Учет ОСНО сложный и трудоемкий. Высокие обязательные платежи – НДС, НДФЛ, подоходный налог и налог на имущество. У каждого своя система расчета и порядок оплаты. Работать без бухгалтера будет сложно.

    При регистрации ООО или ИП в течение 30 дней необходимо определить порядок исчисления и уплаты налогов в государственный бюджет, и направить уведомление в инспекцию. Если этого не сделать, режим по умолчанию будет общим.

    Для кого подходит 

    Для крупных компаний с высоким доходом, большим штатом сотрудников и разветвленной структурой это единственный вариант. В некоторых случаях для малого бизнеса выгодно, если: 

  • ввозить товары на территорию Российской Федерации (НДС, уплаченный при ввозе товаров, может быть предъявлен к вычету); 
  • занимается оптовой торговлей;
  • иметь льготы по подоходному налогу;
  • работа с покупателями, которым необходим НДС.
  • Когда применение ОСНО обязательно

    Бывают ситуации, когда независимо от организационно-правовой формы применяется только общий режим: 

  • при регистрации бизнеса уведомление о переходе на особый режим не направлялось. 
  • изначально не было права применять специальную систему налогообложения;
  • утратил право на использование особого режима.
  • Какие налоги платят ИП и ООО на общем налоговом режиме

    Налоги, подлежащие уплате организацией:

  • с заслугами;
  • добавленная стоимость, если были осуществлены операции, облагаемые налогом на добавленную стоимость;
  • имущество, если таковое имеется;
  • НДФЛ при наличии наемных работников;
  • Компании, осуществляющие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являются плательщиками страховых взносов.

    Индивидуальный предприниматель должен уплатить налог:

  • о доходах физических лиц; 
  • добавленной стоимости, если были осуществлены операции, облагаемые налогом на добавленную стоимость.
  • Индивидуальные предприниматели — работодатели в соответствии со статьей 419 НК РФ уплачивают страховые взносы за работников. Индивидуальные предприниматели также самостоятельно исчисляют и уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

    Отчетность и сроки представления

    Индивидуальные предприниматели не могут вести бухгалтерский учет при условии ведения налогового учета доходов, расходов и иных показателей предпринимательской деятельности.

    Компании подают декларации по всем налогам, которые они платят.

    С 1 января 2023 года установлен единый срок подачи деклараций — не позднее 25 числа месяца, а также срок уплаты налога и сбора — 28 числа месяца. Об изменениях в бухгалтерском и налоговом учете читайте → здесь

    Специальные режимы для малого и среднего бизнеса 

    Специальные налоговые режимы предполагают особый порядок уплаты налога и ориентированы на представителей малого и среднего бизнеса. Сегодня в России действует пять специальных режимов: упрощенная система налогообложения, патент, единый сельскохозяйственный налог, налог на профессиональный доход и «автоматизированная упрощенная система налогообложения». Разберем подробно каждый из них.

    Рекомендуемое чтение:

    Какой режим налогообложения выбрать

    Какой режим налогообложения выбрать

    Какой режим налогообложения выбрать

    Можно ли работающему человеку открыть ИП Порядок разрешения индивидуальных трудовых споров Как зарегистрироваться на бирже труда

    Упрощенная система налогообложения (УСН)

    Организации и индивидуальные предприниматели могут использовать УСН при соблюдении определенных условий:

    1. менее 130 сотрудников;
    2. выручка до 200 млн руб;
    3. остаточная стоимость основных средств не более 150 млн руб;
    4. для организаций:
  • доля участия в нем других компаний не превышает 25%;
  • отсутствие ветвей;
  • сумма дохода по результатам девяти месяцев года, в котором организация представляет уведомление о переходе, не превысила 112,5 млн руб.
  • Страховые компании, банки, ломбарды, МФО не могут работать по упрощенной системе. А с 2023 года компании и индивидуальные предприниматели, производящие ювелирные изделия.

    Объект налогообложения и ставки

    Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком (ст. 346.14 НК РФ):

  • доход — ставка 6%;
  • доходы, уменьшенные на сумму расходов — 15%.
  • Региональными законами для отдельных категорий налогоплательщиков ставки могут быть снижены в пределах 1-6% на доходы и 5-15% на разницу между доходами и расходами.

    Оплата налога и представление отчетности

    Декларация подается в конце года:

  • для компаний — 25 марта года, следующего за отчетным;
  • для индивидуальных предпринимателей — 25 апреля года, следующего за отчетным. 
  • С 2023 года утверждена новая форма декларации. Установлен единый срок уплаты авансов и налога не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

    Автоматизированная упрощенная система налогообложения

    Специальный режим АвтоУСН применяется в 4-х субъектах Российской Федерации в порядке эксперимента с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года.

    Основные особенности:

  • отсутствие необходимости предоставления налоговой отчетности и сведений о застрахованных лицах;  
  • отсутствие книги со счетами доходов и расходов;
  • налог рассчитывается автоматически;
  • часть функций налоговых агентов по НДФЛ была передана банкам.
  • Кто может перейти на АУСН

    С 1 января 2023 года индивидуальные предприниматели и юридические лица, желающие сделать это, могут перейти на особый режим при соблюдении следующих условий:

  • количество сотрудников до 5 человек,
  • годовой доход менее 60 миллионов рублей,
  • остаточная стоимость основных средств не более 150 млн руб,
  • расчетные счета открываются только в уполномоченных банках,
  • заработная плата выплачивается только в безналичной форме,
  • никакие другие специальные правила не применяются.
  • Этот режим предусматривает два объекта налогообложения — «доходы» — по ставке 8%, «доходы за вычетом расходов» — по ставке 20%.

    Патентная система налогообложения

    Подрядчики, которые имеют право использовать этот режим, имеют:

  • среднее количество сотрудников не превышает 15 человек;
  • доход до 60 миллионов рублей;
  • вид деятельности осуществляется в соответствии с перечнем и правилами, установленными законами субъектов Российской Федерации.
  • Положения главы 26.5 НК РФ не запрещают индивидуальным предпринимателям совмещать несколько режимов налогообложения. Согласно части 6 ст. 346.53 НК РФ, они обязаны вести учет хозяйственных операций в порядке, установленном действующими налоговыми режимами.

    Расчет налога

    Налоговой базой является потенциальный годовой доход. Он устанавливается на календарный год в соответствии с законодательством субъекта Российской Федерации. Ставка налога составляет 6%. Впервые зарегистрированные и работающие в производственной, социальной, научной сферах, в сфере бытового обслуживания населения ставка 0%.

    Сумма налога зависит от срока действия патента и равна произведению налоговой базы и ставки.

    Порядок оплаты

    Срок действия патента менее 6 месяцев в размере полной суммы пошлины не позднее даты истечения срока действия патента
    Срок действия патента от 6 до 12 месяцев — в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

    — с 2/3 суммы пошлины не позднее даты истечения срока действия патента.

    Все индивидуальные предприниматели в патентной системе платят налог в виде стоимости патента и страховых взносов за себя. Если привлекаются наемные работники, предприниматель дополнительно уплачивает за них страховые взносы и НДФЛ. 

    Единый сельскохозяйственный налог

    Для сельхозпроизводителей разработан и введен специальный налоговый режим — ЕСХН. Его можно использовать, если:

  • более 70% доходов от сельскохозяйственной деятельности %; 
  • предприниматель или организация, отвечающие хотя бы одному из условий, перечисленных в статье 346 2 НК РФ. 
  • Налогообложению подлежат доходы, уменьшенные на сумму произведенных расходов, п. 2 ст. 346,4 ТК со ставкой 6%.

    По новым правилам с 2023 года:

  • декларация должна быть представлена ​​до 25 марта года, следующего за отчетным;
  • аванс за полгода переносится на 25 июля;
  • налог в конце года уплачивается до 28 марта. 
  • Налог на профессиональный доход 

    Специальный налоговый режим для самозанятых позволяет легально вести бизнес и получать доход от совместителей. Возможно совмещение с работой по трудовому договору.

    Преимущества работы в ОД:

  • никаких отчетов и деклараций;
  • нельзя платить страховые взносы;
  • выгодные налоговые ставки;
  • автоматический расчет налога.
  • Физические лица и индивидуальные предприниматели, чей годовой доход не превышает 2,4 млн рублей и не имеющие работников по трудовому договору, могут стать «самозанятыми» и использовать налог на профессиональный доход. Они могут продавать собственные товары (работы, услуги, имущественные права) на территории любого из субъектов Российской Федерации.

    Каждая налоговая система имеет свои возможности экономии налога. Выбор режима зависит от организационно-правовой формы, вида бизнеса, количества работников, дохода, балансовой стоимости имущества, региональных особенностей. Чтобы учесть все тонкости конкретно для вас, лучше обратиться к опытным профессионалам.

    Свяжитесь с нами через форму обратной связи. Напишите дежурному консультанту на сайте и получите полную консультацию по своей проблеме бесплатно. Мы помогаем вам!

    Рейтинг
    ( Пока оценок нет )
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Адвокат Морозова - рассказываю про решения ваших юридических проблем
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: