Снижение налоговой нагрузки и упрощение учета позволит выбрать подходящий налоговый режим. Каждая система имеет свой набор налогов и отчетности. Рассмотрим типы режимов, прикладные функции и порядок переходов.
Содержание
- Общая система налогообложения
- Для кого подходит
- Когда применение ОСНО обязательно
- Какие налоги платят ИП и ООО на общем налоговом режиме
- Отчетность и сроки представления
- Специальные режимы для малого и среднего бизнеса
- Упрощенная система налогообложения (УСН)
- Объект налогообложения и ставки
- Оплата налога и представление отчетности
- Автоматизированная упрощенная система налогообложения
- Основные особенности:
- Кто может перейти на АУСН
- Патентная система налогообложения
- Расчет налога
- Порядок оплаты
- Единый сельскохозяйственный налог
- Налог на профессиональный доход
Общая система налогообложения
BASIC — это универсальный режим, в котором нет ограничений по применению. С ним могут работать все организации и индивидуальные предприниматели, независимо от размера дохода, количества сотрудников и вида деятельности.
Учет ОСНО сложный и трудоемкий. Высокие обязательные платежи – НДС, НДФЛ, подоходный налог и налог на имущество. У каждого своя система расчета и порядок оплаты. Работать без бухгалтера будет сложно.
При регистрации ООО или ИП в течение 30 дней необходимо определить порядок исчисления и уплаты налогов в государственный бюджет, и направить уведомление в инспекцию. Если этого не сделать, режим по умолчанию будет общим.
Для кого подходит
Для крупных компаний с высоким доходом, большим штатом сотрудников и разветвленной структурой это единственный вариант. В некоторых случаях для малого бизнеса выгодно, если:
Когда применение ОСНО обязательно
Бывают ситуации, когда независимо от организационно-правовой формы применяется только общий режим:
Какие налоги платят ИП и ООО на общем налоговом режиме
Налоги, подлежащие уплате организацией:
Компании, осуществляющие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являются плательщиками страховых взносов.
Индивидуальный предприниматель должен уплатить налог:
Индивидуальные предприниматели — работодатели в соответствии со статьей 419 НК РФ уплачивают страховые взносы за работников. Индивидуальные предприниматели также самостоятельно исчисляют и уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.
Отчетность и сроки представления
Индивидуальные предприниматели не могут вести бухгалтерский учет при условии ведения налогового учета доходов, расходов и иных показателей предпринимательской деятельности.
Компании подают декларации по всем налогам, которые они платят.
С 1 января 2023 года установлен единый срок подачи деклараций — не позднее 25 числа месяца, а также срок уплаты налога и сбора — 28 числа месяца. Об изменениях в бухгалтерском и налоговом учете читайте → здесь
Специальные режимы для малого и среднего бизнеса
Специальные налоговые режимы предполагают особый порядок уплаты налога и ориентированы на представителей малого и среднего бизнеса. Сегодня в России действует пять специальных режимов: упрощенная система налогообложения, патент, единый сельскохозяйственный налог, налог на профессиональный доход и «автоматизированная упрощенная система налогообложения». Разберем подробно каждый из них.
Рекомендуемое чтение:
|
|
|
|
| Можно ли работающему человеку открыть ИП | Порядок разрешения индивидуальных трудовых споров | Как зарегистрироваться на бирже труда |
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Организации и индивидуальные предприниматели могут использовать УСН при соблюдении определенных условий:
- менее 130 сотрудников;
- выручка до 200 млн руб;
- остаточная стоимость основных средств не более 150 млн руб;
- для организаций:
Страховые компании, банки, ломбарды, МФО не могут работать по упрощенной системе. А с 2023 года компании и индивидуальные предприниматели, производящие ювелирные изделия.
Объект налогообложения и ставки
Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком (ст. 346.14 НК РФ):
Региональными законами для отдельных категорий налогоплательщиков ставки могут быть снижены в пределах 1-6% на доходы и 5-15% на разницу между доходами и расходами.
Оплата налога и представление отчетности
Декларация подается в конце года:
С 2023 года утверждена новая форма декларации. Установлен единый срок уплаты авансов и налога не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Автоматизированная упрощенная система налогообложения
Специальный режим АвтоУСН применяется в 4-х субъектах Российской Федерации в порядке эксперимента с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года.
Основные особенности:
Кто может перейти на АУСН
С 1 января 2023 года индивидуальные предприниматели и юридические лица, желающие сделать это, могут перейти на особый режим при соблюдении следующих условий:
Этот режим предусматривает два объекта налогообложения — «доходы» — по ставке 8%, «доходы за вычетом расходов» — по ставке 20%.
Патентная система налогообложения
Подрядчики, которые имеют право использовать этот режим, имеют:
Положения главы 26.5 НК РФ не запрещают индивидуальным предпринимателям совмещать несколько режимов налогообложения. Согласно части 6 ст. 346.53 НК РФ, они обязаны вести учет хозяйственных операций в порядке, установленном действующими налоговыми режимами.
Расчет налога
Налоговой базой является потенциальный годовой доход. Он устанавливается на календарный год в соответствии с законодательством субъекта Российской Федерации. Ставка налога составляет 6%. Впервые зарегистрированные и работающие в производственной, социальной, научной сферах, в сфере бытового обслуживания населения ставка 0%.
Сумма налога зависит от срока действия патента и равна произведению налоговой базы и ставки.
Порядок оплаты
| Срок действия патента менее 6 месяцев | в размере полной суммы пошлины не позднее даты истечения срока действия патента |
| Срок действия патента от 6 до 12 месяцев | — в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
— с 2/3 суммы пошлины не позднее даты истечения срока действия патента. |
Все индивидуальные предприниматели в патентной системе платят налог в виде стоимости патента и страховых взносов за себя. Если привлекаются наемные работники, предприниматель дополнительно уплачивает за них страховые взносы и НДФЛ.
Единый сельскохозяйственный налог
Для сельхозпроизводителей разработан и введен специальный налоговый режим — ЕСХН. Его можно использовать, если:
Налогообложению подлежат доходы, уменьшенные на сумму произведенных расходов, п. 2 ст. 346,4 ТК со ставкой 6%.
По новым правилам с 2023 года:
Налог на профессиональный доход
Специальный налоговый режим для самозанятых позволяет легально вести бизнес и получать доход от совместителей. Возможно совмещение с работой по трудовому договору.
Преимущества работы в ОД:
Физические лица и индивидуальные предприниматели, чей годовой доход не превышает 2,4 млн рублей и не имеющие работников по трудовому договору, могут стать «самозанятыми» и использовать налог на профессиональный доход. Они могут продавать собственные товары (работы, услуги, имущественные права) на территории любого из субъектов Российской Федерации.
Каждая налоговая система имеет свои возможности экономии налога. Выбор режима зависит от организационно-правовой формы, вида бизнеса, количества работников, дохода, балансовой стоимости имущества, региональных особенностей. Чтобы учесть все тонкости конкретно для вас, лучше обратиться к опытным профессионалам.
Свяжитесь с нами через форму обратной связи. Напишите дежурному консультанту на сайте и получите полную консультацию по своей проблеме бесплатно. Мы помогаем вам!
