Налоги при вступлении в наследство

Согласно действующему в России законодательству, при объединении наследства в 2022 году не нужно платить налоги. Однако существует ряд обязательных государственных пошлин, связанных с оформлением наследства и регистрацией права собственности на недвижимость. Кроме того, наследник должен будет ежегодно платить налоги на свое новое имущество (помещения, здания, сооружения, землю, транспортные средства). Продажа унаследованного имущества может также повлечь за собой уплату подоходного налога (налога на доходы физических лиц).

Налог на наследство

Изображение pixabay.com

Что нужно заплатить при принятии наследства

Подавая заявление на получение наследства, вы должны знать, что это связано с определенными финансовыми затратами. Если у вас есть оформленное завещание, вам следует обратиться к нотариусу, составившему его. В противном случае вам следует подать заявление нотариусу по месту жительства наследодателя.

Чтобы оформить наследство, вы должны заплатить эти пошлины государству:

  • Обязательно:
  • За оформление свидетельства о праве на наследство — 0,3% или 0,6% от цены имущества (статья 333, пункт 24, подпункт 22 Налогового кодекса).
  • За регистрацию прав собственности на недвижимость — 2 000 рублей для физических лиц или 22 000 рублей для юридических лиц (п. 22 ст. 333.33 НК РФ).
  • При необходимости (у нотариуса):
  • За принятие наследственных денег в депозит — от 1 000 рублей (п. 8 ст. 22.1 Закона об основах нотариата).
  • За охрану имущества наследодателя — 600 рублей (п. 23 ст. 333.24 НК РФ).
  • Заверение подлинности подписи претендента на наследство — 100 рублей (п. 21 ст. 333.24 НК РФ) — требуется, если заявление направляется по почте.
  • Если для вступления в наследство вам придется обращаться в суд, вы должны будете заплатить:

  • За рассмотрение иска о восстановлении прошедшего срока вступления в наследство — 300 рублей для физических лиц, 600 рублей для юридических лиц.
  • За рассмотрение имущественных споров между наследниками — от 400 до 60 000 рублей (ст. 333.19 НК РФ).
  • Обязательные платежи часто называют «налогами на наследство». Они распространяются на жилую недвижимость, крыши, землю, транспортные средства и деньги. Они должны быть уплачены всеми лицами, включенными в состав наследства — физическими и юридическими лицами, наследующими по закону или по завещанию. Отказаться от их уплаты невозможно. Если наследников несколько, каждый из них выплачивает его за себя, независимо от других.

    Государственные пошлины за выдачу свидетельств о завещании

    Выдача свидетельства о завещании — это нотариальная услуга, которая предоставляется государственными и частными конторами. Документ может быть выдан на каждого из наследников (по их желанию) или на всех вместе. Эта услуга является предметом государственной пошлины по отношению к нотариусу (статья 333.24, пункт 22 Налогового кодекса Российской Федерации). Эта плата составляет не фиксированную сумму, а определенный процент от стоимости наследуемого имущества:

  • 0,3% от базовой стоимости имущества для родственников первой и второй линии, но не более 100 000 рублей. К таким родственникам относятся супруг, родители, дети.
  • 0,6% для других наследников, но не более 1 000 000 рублей.
  • Базовая цена (база) — это рыночная (оценочная), кадастровая или инвентаризационная стоимость объекта наследования на дату смерти наследодателя. Этот сбор не оплачивают ветераны, несовершеннолетние наследники и лица, проживавшие с наследодателем в одной квартире более шести месяцев. Людям с I и II категориями инвалидности предоставляется скидка.

    Также необходимо заплатить нотариусу около 1 000 рублей за открытие дела о завещании и заполнение заявления. Это плата за технические и юридические услуги в рамках процедуры завещания.

    Сбор за регистрацию права собственности на недвижимость

    Если наследник получает имущество от наследодателя, оно должно быть оформлено на нового владельца, то есть записано как его собственность. Пошлина является фиксированной и составляет 2 000 рублей для физических лиц и 22 000 рублей для юридических лиц (согласно п. 22 ст. 333.33 Гражданского кодекса РФ). За регистрацию автомобиля (с выдачей новых регистрационных знаков) необходимо заплатить 2850 рублей.

    Исключения из размера пошлины:

  • Участок для дачи, строительства индивидуального жилого дома или ведения сельского хозяйства — 350 рублей.
  • Доля в земельном участке сельскохозяйственного назначения — 100 рублей.
  • Доля в совместной собственности в инвестиционном фонде — 22 000 рублей.
  • Доля в совместной собственности на квартиру в жилом доме — 200 руб.
  • Предметы ипотеки — 1000 рублей для физических лиц, 4000 рублей для юридических лиц.
  • Участие в договоре совместной собственности — 350 руб.
  • Право собственности на наследуемое жилое имущество и землю регистрируется в Росреестре, данные заносятся в Единый государственный реестр недвижимости. Если вы регистрируете свой автомобиль в ГИБДД, вам также придется платить налог в ГИБДД.

    Когда нужно платить подоходный налог с наследства

    Подоходный налог (НДФЛ) уплачивается с дохода. Получение наследства формально аналогично получению дохода, однако для наследников были введены льготы. Любой наследственный доход, полученный в натуральной или денежной форме (деньги, транспортные средства, недвижимость), не облагается НДФЛ согласно п. 18 ст. 217 НК РФ.

    Однако есть два случая, в которых наследники должны платить НДФЛ: если они получают в наследство объекты авторского права и права интеллектуальной собственности. К таким объектам относятся:

  • авторские права (книги, научные труды, музыкальные произведения);
  • патенты (зарегистрированные на изобретения/открытия, промышленные образцы).
  • Кроме того, налог на доходы физических лиц должен уплачиваться только в том случае, если перечисленные объекты приносят доход, то есть если наследники получают вознаграждение от третьих лиц по соответствующим договорам. Например, напечатать книгу или применить изобретение.

    Подоходный налог с физических лиц на вознаграждение уплачивается следующим образом:

  • Налоговая ставка составляет 13% для резидентов России или 30% для нерезидентов (статья 224 Налогового кодекса РФ).
  • Разрешенные налоговые вычеты — стандартные и профессиональные (ст. 218, ст. 221 ТК РФ).
  • Средства, полученные в иностранной валюте, конвертируются в рубли по курсу Центрального банка на дату получения дохода.
  • Ежегодные налоги на недвижимость для наследников

    Когда наследуемое имущество переходит к наследникам, они становятся обязанными платить налоги. Другими словами, наследники должны заплатить налоги на приобретенное имущество — квартиры, дома, нежилые помещения, землю, автомобили и другие средства передвижения. Эти налоги выплачиваются один раз в год. Они не являются налогами на наследство, но наследники должны знать о них.

  • Налог на имущество уплачивается по месту физического нахождения имущества, в муниципальный бюджет.
  • Сумма налога зависит от налоговой базы и определяется
  • для юридических лиц — самостоятельно;
  • для физических лиц — в соответствии с уведомлением, направленным налоговыми органами.
  • Срок оплаты:
  • Для физических лиц — до 1 декабря года, следующего за расчетным периодом. Налоги на наследуемое имущество, проданное в 2021 году на основании уведомлений, должны быть уплачены до 01.12.2022;
  • до 1 марта года, следующего за отчетным периодом для юридических лиц.
  • Налоговые льготы предусмотрены для отдельных категорий граждан — инвалидов, пенсионеров, ветеранов (ст. 407 ТК РФ).
  • Таблица — Налоги на наследство

    Наименование налога Налоговые ставки и основные сроки
    Налог на недвижимость (на дома, квартиры, жилые помещения, комнаты)
  • Налоговая база — кадастровая стоимость недвижимости по состоянию на 1 января налогового периода за вычетом
  • 50 м2 общей площади — для дома;
  • 20 м2 общей площади — для квартиры.
  • Максимальные ставки — в соответствии со статьей 406 Налогового кодекса.
  • Земельный налог (на земельные участки)
  • Налоговой базой является стоимость земельного кадастра по состоянию на 1 января года, следующего за налоговым периодом
  • Если земля находится в совместной собственности, налоговая база определяется для всех совладельцев в соответствии с их долями.
  • Предельные ставки — в соответствии со статьей 394 ТК РФ.
  • Транспорт (автомобили, мотоциклы, автобусы, снегоходы, катера, яхты, вертолеты и т.д.) — в соответствии со ст. — в соответствии со статьей 358 ТИК РФ).
  • Налоговая база — согласно статье 359 НК РФ на 1 объект, с учетом его технических параметров (мощность двигателя, грузоподъемность и т.д.).
  • Ставки устанавливаются регионом на основе установленных законом типовых ставок. Они не могут быть превышены или уменьшены более чем в 10 раз.
  • Она регулируется главой 28 Налогового кодекса РФ.
  • Налог на продажу унаследованного имущества

    Подоходный налог (НДФЛ) уплачивается при продаже недвижимости в России. При продаже унаследованного дома, земли или автомобиля налог уплачивается единовременно за календарный год, в котором произошла продажа. Ставка составляет 13% для резидентов России и 30% для нерезидентов.

    Лица, владеющие имуществом в течение минимального срока, установленного законом, освобождаются от уплаты подоходного налога при продаже имущества. Как правило, этот срок составляет 5 лет, но в случае унаследованного имущества минимальный срок сокращается до 3 лет.

    Так, наследники, владевшие унаследованным домом или квартирой более 3 лет, не будут платить подоходный налог при продаже имущества (п.1 ч.3 ст.217(1)). Это правило распространяется на все случаи наследования:

  • по закону и по воле;
  • близкие родственники, проживавшие вместе с наследодателем, и другие лица.
  • Срок владения исчисляется не со дня вступления в наследство или регистрации права собственности, а со дня открытия наследства (это и день смерти наследодателя) независимо от момента фактического принятия наследства. Это означает, что если со дня смерти наследодателя прошло 3 года, то с продажи полученного от него имущества должен быть уплачен налог на доходы физических лиц, и этот доход должен быть включен в декларацию.

    Вычет по налогу на доходы физических лиц

    При уплате налога с продажи недвижимости резиденты могут воспользоваться вычетом налога на недвижимость из суммы налога на доходы физических лиц (статья 220 Налогового постановления). Это сумма, на которую уменьшается сумма дохода, полученного от продажи, до начисления НДФЛ. Особенности вычета:

  • Максимальный размер применяемого вычета (для 1 объекта):
  • 1 000 000 рублей для жилой недвижимости, земельных участков и долей в такой недвижимости;
  • 250 000 рублей за другое недвижимое имущество (гаражи, автомобили и т.д.).
  • Эти суммы могут быть использованы для уменьшения дохода, полученного наследником от продажи наследуемого имущества (тем самым уменьшая сумму налога к уплате).

  • Если проданное имущество находится в совместной собственности, вычет делится между собственниками (пропорционально долям или иным образом).
  • ПримерНаследник (гражданин РФ) продал унаследованную квартиру за 2 700 000 рублей. Он имеет право на получение имущественного пособия в размере 1 000 000 рублей. Он заплатит эту сумму налога с дохода от продажи:

    Налог на доходы физических лиц = (2 700 000 — 1 000 000) × 13% = 1 700 000 × 13% = 221 000 рублей.

    Порядок обращения за вычетом:

  • После продажи имущества наследник подает в налоговую инспекцию декларацию (форма 3-НДФЛ), в которой показывает полученный доход. Крайний срок — 30 апреля следующего года (статья 229 Налогового кодекса).
  • Новшеством 2022 года является то, что можно не подавать декларацию, а подать личную декларацию налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС).
  • Налоговая служба направляет уведомление о праве на вычет.
  • Плательщик исчисляет и уплачивает налог на доходы физических лиц.
  • Крайний срок уплаты — 15 июля года, в котором заявлен вычет.
  • Еще одно новшество 2022 года — возможность не отчитываться о доходах от продажи унаследованного имущества. Но только если она меньше разрешенного размера вычета на недвижимость (1 000 000 рублей или 250 000 рублей).

    Рейтинг
    ( Пока оценок нет )
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Адвокат Морозова - рассказываю про решения ваших юридических проблем
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: