Прощение долгов

Такая концепция, как списание долга, не является распространенной в деловой и юридической практике, однако некоторые компании или частные лица по-прежнему прибегают к урегулированию долга.

Они делают это для продолжения сотрудничества с партнером в будущем, а не для взыскания долгов через суд.

Факт списания долга должен быть надлежащим образом задокументирован. В противном случае данная операция будет признана недействительной и должнику все равно придется погасить задолженность.

Как решить факт списания долгов в 2021 году, что для этого нужно?

Понятие «прощение долга» в ГК РФ

Согласно ст. 415 ГК РФ списание долга означает освобождение заемщика от его обязательств по выплате долга перед кредитором.

Прощение долга допускается только в том случае, если стороны договора (контракта) договорились о прощении долга.

Прощение долга допускается только в том случае, если не нарушены права третьих лиц при заключении такого соглашения между кредитором и должником.

Прощение долга между юридическими лицами: налоговые последствия

Если процедуру списания долга инициирует юридическое лицо в отношении юридического лица, данная операция будет сопровождаться высокими налоговыми рисками для заемщика.

Сложности для кредитора могут возникнуть в ситуации, когда погашенная задолженность связана с расходами, уменьшающими налоговую базу по налогу на прибыль.

Кредитор может списать задолженность как внереализационные расходы, если такое дело было передано в суд и возбуждено исполнительное производство.

Что будет с НДС?

Если кредитор выплатил задолженность должнику, данная операция будет облагаться НДС.

Это означает, что кредитор, прощая долг, должен будет удержать налог из бюджета. Взыскание НДС с должника не требуется.

Если кредитор перечислил аванс должнику, последний должен будет уплатить НДС на сумму аванса. В случае погашения долга сумма НДС для должника к вычету не принимается, так как должник не выполнил свои обязательства эффективно.

Прощение долга между физическим и юридическим лицом

Часто эта практика относится к отношениям, возникшим между банковской организацией и физическим лицом, взявшим ссуду в банке, но неспособным выплатить ссуду за снятые средства.

Чтобы не писать в суд кредитную справку, банк вместе с должником решает заключить договор о прощении долга как простой способ решения проблемы.

Банк может принять эту меру в следующих ситуациях:

Прощение долга учредителем по договору займа

Нередки ситуации, когда заемщиком является организация, а заемщик — учредителем этой организации. В этом случае учредитель может полностью или частично простить долг компании.

В этом случае в состав налогооблагаемого дохода не будут входить средства, полученные учредителем бесплатно, при условии, что уставный капитал компании составляет 50% и более вкладов учредителя.

Если доля в уставном капитале учредителя менее 50%, сумма погашенной задолженности облагается налогом на прибыль в общем порядке.

Кредитный договор, заключенный между учредителем и директором компании, — один из самых выгодных вариантов получения кредита фонда. Ведь этот метод выгоден основателю, так как он сам заинтересован в функционировании компании и получении прибыли.

Если учредитель простил долг компании, то он должен понимать, что не сможет вернуть деньги в будущем.

Для того, чтобы учредитель смог простить долг компании, он должен подготовить следующие документы:

Платит ли организация-заемщик налог на прибыль, если сумму долга учредитель простил?

Когда долг выплачивается, компания получает прибыль в той мере, в какой учредитель выплатил долг. Получается, что организация получила средства, а значит, факт получения прибыли очевиден.

В этом случае компания должна уплатить налог в соответствии с выбранной системой налогообложения.

Прощение долга между физическими лицами: НДФЛ

При погашении долга физическое лицо получает доход, облагаемый НДФЛ.

Кроме того, если человек прощает долг другому человеку, убытки несет только тот, кто занял деньги.

Процедура прощения долга осуществляется в том же порядке, что и прощение долга перед юридическим лицом: составляется договор, подписываемый обеими сторонами.

Прощение долга по договору займа физическому лицу

Если задолженность по кредитному договору прощается перед физическим лицом, заемщик получает доход, равный списанной сумме кредита. В этом случае сумма амнистии облагается НДФЛ по ставке 13%.

Если кредитор является работодателем физического лица, которое работает в компании, выступающей в качестве заемщика, сумма подоходного налога с населения может быть удержана из заработной платы работника.

НДФЛ нельзя уплачивать только в том случае, если сумма прощенной ссуды не превышает 4 тыс. Руб.

Как оформить факт прощения долга?

Для надлежащего выполнения операции по списанию долга компания и заемщик (физическое лицо) должны составить письменный договор о списании долга.

Настоящий договор (договор) должен содержать следующую информацию:

Заверить такой договор у нотариуса не обязательно. Однако на практике юридические лица до сих пор не пренебрегают услугами нотариуса.

Подпись нотариуса в таком документе является гарантией того, что договор составлен правильно и что стороны договора не имеют в будущем претензий друг к другу.

Ошибки, которые допускают стороны договора при оформлении договора прощения долга

Приняв решение простить долги заемщика, кредитор начинает процесс составления соглашения о списании долгов.

При этом, не зная тонкостей и особенностей процедуры, он может допустить такие ошибки:

Списание долга означает процесс освобождения кредитором должника от возложенных на него обязательств по погашению долга (ссуды). Списание долга допускается только в том случае, если оно не нарушает права третьих лиц — ст. 415 ГК РФ.

Соглашение о прощении долга является двусторонней сделкой, то есть соглашение должно быть подписано кредитором и должником.

Факт прощения долга должен быть задокументирован путем составления договора о прощении долга. В нем должно быть указано, какой долг и в каком размере он прощен, а также по какому договору образовалась задолженность.