В помощь предпринимателю. Нюансы продажи и покупки автомобиля на ИП

Покупка и продажа автомобиля обычным гражданином проходит без особенностей. Но когда в этом процессе участвует один предприниматель, сразу возникает множество вопросов. Как правило, сама сделка происходит таким же образом, однако в дальнейшем индивидуальный предприниматель должен знать некоторые нюансы.

Особенности налоговых режимов: что нужно знать предпринимателю при покупке автомобиля?

После регистрации индивидуальный предприниматель является не обычным физическим лицом, а субъектом хозяйствования, который:

  • открывает текущие счета;
  • платить налоги;
  • предусматривает страхование;
  • отчеты в налоговые органы.
  • Если индивидуальный предприниматель купил машину для бизнеса, то это становится элементом налогообложения. Однако у этого процесса есть свои особенности, зависящие от формы и способа покупки.

  • Если при госрегистрации человек выбрал упрощенную систему налогообложения (доход ГНС за вычетом расходов), приобретенная машина может уменьшить сумму налоговых платежей.

    Эта возможность действительна, если автомобиль приобретен для бизнеса, что может быть подтверждено документально. После покупки к расходам добавляются налоговые платежи и стоимость обслуживания автомобиля.

  • Если предприниматель является участником Общей налоговой системы (ОСНО), важно выполнить следующие шаги:
    1. напишите заказ на свое имя, где будет записано, что транспортное средство используется исключительно для работы, а не в обычной жизни;
    2. при использовании автомобиля оформляйте накладную, в которой будет доказано, что предприниматель владеет автомобилем для бизнеса.
  • Действительно, выбор ОСНО неудобен для индивидуальных предпринимателей, так как после покупки автомобиля возникает множество вопросов и проблем, как включить стоимость автомобиля в расходы.

    Регистрация автомобиля дает предпринимателю возможность использовать его для собственного бизнеса и задокументировать затраты, потраченные на эксплуатацию, в категории обслуживания транспортного средства. Это уменьшает количество объектов налогообложения, по которым учитываются все платежи.

    Для индивидуального предпринимателя регистрация транспортного средства происходит в соответствии с общими правилами, установленными для физических лиц. При этом жестких условий транспортировки нет, можно использовать только для доставки или транспортировки, поэтому вы можете сесть за руль для выполнения других основных задач.

    В этом случае все средства, которые будут потрачены на бензин, масло, ремонт и другие операции с автомобилем, можно отразить как расходы на обслуживание и транспортировку.

    Для отчета ИП необходимо принести в бухгалтерию подтверждающие документы: квитанции об оплате бензина, использования платной автостоянки, АЗС и прочее.

    Если коммерсант купил ТС как физическое лицо

    Индивидуальный предприниматель — физическое лицо, которое зарегистрировано в установленном законодательством порядке и осуществляет предпринимательскую деятельность. Согласно ст. 212 ГК РФ, индивидуальный предприниматель не подлежит имущественным правам. Таким образом, покупка автомобиля — это всегда для частного лица.

    Гражданский кодекс Российской Федерации Статья 212. Субъекты собственности

    1. В Российской Федерации признаются частная, государственная, муниципальная и другие формы собственности.
    2. Имущество может находиться в собственности граждан и юридических лиц, а также Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований.
    3. Особенности приобретения и прекращения права собственности на имущество, владения, пользования и распоряжения им в зависимости от того, принадлежит ли имущество гражданину или юридическому лицу, принадлежащему Российской Федерации, субъекта Российской Федерации. Российской Федерации или муниципального образования, может быть учреждено только законом.

      Закон определяет виды собственности, которая может находиться только в государственной или муниципальной собственности.

    4. Права всех владельцев одинаково защищены.

    Основное различие возникает при определении цели использования транспортного средства. При использовании автомобиля в личных целях индивидуальный предприниматель не сообщает в налоговую о расходах на автомобиль и уплачивает только 13% НДФЛ с дохода, полученного от продажи. Подробнее о необходимости платить НДФЛ, а также о том, в каких случаях и как уменьшить сумму или избежать уплаты взноса, читайте в этом материале.

    В паспорте транспортного средства можно записать информацию о том, что владельцем автомобиля является индивидуальный предприниматель. Для этого в документе выделен столбец «Особые примечания».

    Пошаговая инструкция для оформления приобретенного ТС

    Индивидуальные предприниматели, купившие транспортное средство для ведения своего бизнеса, должны выполнить ряд действий в соответствии с постановлением МВД России № 399.

    Список документов

    Прежде всего, чтобы зарегистрировать автомобиль, вам необходимо собрать пакет документов:

  • паспорт гражданина РФ;
  • технический паспорт автомобиля;
  • договор купли-продажи автомобиля;
  • политика ОСАГО;
  • декларация;
  • квитанция об оплате госпошлины;
  • декларация.
  • Предприниматель должен сделать копии всех документов, так как они должны быть представлены в бухгалтерию. В индивидуальном порядке могут потребоваться дополнительные документы, а также номера статуса автомобиля при изменении.

    Куда подавать?

    Оформление автомобиля происходит в ГИБДД области МРЭО. Перед визитом желательно заранее записаться на прием по телефону, на сайте Госуслуг и на официальном портале проверок.

    В ГИБДД вам потребуется произвести следующие манипуляции:

    1. предоставить сотруднику все документы;
    2. пройти техосмотр автомобиля;
    3. получить отметку о проверке и составить акт.

    Через какое-то время вам нужно пойти в ту же организацию и собрать регистрационные документы.

    Стоимость процедуры

    Стоимость оформления документов регулируется Налоговым кодексом РФ. В 2019 году государственная пошлина составляет:

  • за выпуск новых номерных знаков на автотранспорт — 2000 руб;
  • за выпуск ПТС — 800 руб;
  • внести изменения в ПТС — 350 руб;
  • за оформление СТС — 500 руб.
  • При покупке подержанного автомобиля нет необходимости менять предыдущие номерные знаки, поэтому финансовые затраты уменьшатся (как сохранить старые номера при продаже и покупке автомобиля?). Кроме того, регистрация обойдется дешевле, если вы воспользуетесь услугой госуслуг по регистрации — скидка на оплату сбора составит 30%.

    Особенности оплаты: по безналу и за наличные

    Оплата покупки автомобиля по безналичному расчету — наиболее приемлемый вариант. Транспортное средство — дорогостоящий товар, поэтому брать с собой большие суммы денег рискованно. Но стоит помнить о некоторых особенностях:

  • При оплате покупок картой может взиматься комиссия. Даже небольшой процент продавцу автомобилей невыгоден, поэтому он будет настаивать на оплате наличными.
  • В случае перевода денег через расчетный счет банк взимает с покупателя комиссию.
  • приобрести транспорт можно, перечислив деньги с расчетного счета ИП, но стоит задуматься о цели покупки: для личного пользования или для бизнеса, так как любые расходы и доходы контролируются налоговой организацией.

    В первом варианте лучше платить через личный кабинет. Часто при оплате наличными автосалон предлагает покупателям хорошую скидку, и даже при таком способе оплаты покупка совершается быстро и без задержек.

    Отдельный предприниматель должен использовать наличные деньги в следующих ситуациях:

  • выплата заработной платы;
  • под отчет;
  • страховые взносы;
  • личные потребности;
  • оплата услуг подрядчика;
  • возмещение;
  • выплата денег платежному агенту.
  • Покупку автомобиля можно отнести к разряду личных. Для этого вам потребуется оформить товарный чек и кассовый чек.

    Оформить машину на субъекта хозяйствования: плюсы и минусы

    Преимущество покупки автомобиля как бизнес-объекта в том, что индивидуальный предприниматель, который находится в ОСНО, имеет право оформить возврат НДС. Кроме того, автомобиль — это инструмент для ведения бизнеса, поэтому его затраты можно рассматривать как коммерческие расходы.

    Против:

  • хранить путевые листы;
  • сбор чеков, квитанций и договоров на транспортное средство;
  • невозможность получения возврата НДС от индивидуальных предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения и единой системе налогообложения.
  • Физлицо продает машину, используемую в предпринимательской деятельности

    Для госорганов принципиальной разницы в том, кто продает машину, нет, поэтому весь этап продажи машины одинаков как для индивидуальных предпринимателей, так и для физических лиц.

    1. Первым делом разместите объявление о продаже автомобиля с точным описанием и ценой.
    2. Когда есть заявитель на покупку транспортного средства, необходимо организовать осмотр автомобиля.
    3. Впоследствии заключается договор, оформляется договор купли-продажи и документы передаются новому собственнику.

    Если автомобиль использовался в личных целях, индивидуальный предприниматель должен уплатить НДФЛ в размере 13% от суммы продажи. Индивидуальный предприниматель, использовавший транспортное средство в коммерческих целях, должен явиться в бухгалтерию и уплатить НДФЛ (13%) и НДС (20%).

    Эти налоги актуальны для предпринимателя, работающего на ОСНО. При осуществлении платежей в государственную казну по упрощенной системе налогообложения лицо должно включить доход в налоговую базу для расчета комиссии в размере 6% или 15% по схеме «Доход за вычетом расходов». При использовании ЕНВД индивидуальный предприниматель уплачивает налоги в виде фиксированной суммы с прибыли, рассчитываемой в индивидуальном порядке.

    После продажи транспортного средства необходимо подготовить декларацию по форме 3-НДФЛ и явиться в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля следующего года. Форма может быть заполнена в электронном виде или вручную. В случае опоздания индивидуальному предпринимателю грозит штраф в размере 5% от незадекларированной суммы. Согласно письму Минфина РФ № 03-02-07 / 1/3242 штраф не может быть менее 1000 рублей и более 30% от указанной суммы.

    Частые вопросы и ответы при продаже и приобретении

    Несмотря на простоту покупки или продажи автомобиля, у ИП есть вопросы.

    1. Какие доказательства должны предоставить налоговые органы, чтобы доказать, что транспорт используется для бизнеса?

      К сожалению, регулярных проверок бензина недостаточно. Всегда необходимо иметь при себе:

    2. Документы на покупку авто (накладная, выписка со счета, договор поставки).
    3. Накладные, позволяющие контролировать работу водителей. Они показывают, сколько человек проехал и сколько топлива израсходовано.
    4. Документы, подтверждающие расходы автомобиля на страхование, техосмотр, бензин, ремонт, платную парковку (чеки, квитанции, договоры).
    5. Что делать, если бизнес не связан с транспортировкой или доставкой, а нужна машина?

      Иногда индивидуальному предпринимателю требуется транспортное средство для поездки в командировку или для встречи с клиентами. Эту деятельность в договоре можно записать следующей фразой «Работы, оказание услуг или переговоры ведутся на территории заказчика». Такая формулировка не всегда убеждает налоговиков, поэтому зарегистрировать машину на физическое лицо проще.

    6. Что будет, если налог уменьшится, а налоговик этому не поверит?

      Худшее, что может случиться со снижением налога после покупки автомобиля, — это увидеть, что налоговая служба не только взимает недостающую сумму, но и штрафует владельца бизнеса. Решение работника может быть обжаловано в суде.

    7. А если предприниматель покупает несколько автомобилей, можно ли все зарегистрировать на одного предпринимателя?

      Законодательством не предусмотрено ограничение количества регистраций автомобилей для индивидуальных предпринимателей. Этот вопрос актуален для тех, кто собирается взять машину напрокат.

    Возможно, вам будет интересно прочитать другие наши статьи о покупке и продаже мотоциклов, тракторов и другой самоходной техники, а также автомобилей в рассрочку, кредит, лизинг, через посредников, изъятые автомобили, аварийные и после ДТП, а также в разделе Генеральная доверенность и коммерческая программа -в.

    Таким образом, сумма налога на продажу автомобиля или доход от ведения бизнеса зависит от цели использования транспортного средства. Сам процесс покупки и продажи автомобиля физическим лицом или индивидуальным предпринимателем не имеет отличительных особенностей.

    Рейтинг
    ( Пока оценок нет )
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Адвокат Морозова - рассказываю про решения ваших юридических проблем
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: